Ley Núm. 168 del año 1999


 (P. de la C. 2347), Ley 168, 1999

Para enmendar la sección 1011 del Código de Rentas Internas.

LEY NUM. 168 DEL 28 DE JULIO DE 1999

 

Para  enmendar  los  apartados  (a)  y  (c)  de  la  Sección  1011  de  la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”, para reducir en dos (2) fases las tasas contributivas de los individuos.

 

EXPOSICION DE MOTIVOS

 

            La Reforma Contributiva de 1994 formó parte de la estrategia para impulsar el desarrollo económico de Puerto Rico, de acuerdo con los postulados del Nuevo Modelo de Desarrollo Económico presentado por nuestro Gobierno, en febrero de 1994.  Los propósitos fundamentales de esta Reforma fueron: (i) que todos los contribuyentes pagarán impuestos de acuerdo con su capacidad de pago; (ii) distribuir la carga contributiva de manera justa y equitativa; (iii) reducir la evasión contributiva y (iv) estimular la generación de empleos y la inversión para fomentar el desarrollo económico.

            En términos generales, la Reforma Contributiva de 1994 redujo la carga contributiva en aproximadamente veinte (20%) por ciento para todos los individuos, lo que representó alrededor de $285 millones, en beneficios contributivos. Asimismo, redujo en tres (3) puntos porcentuales la tasa contributiva máxima a las corporaciones regulares, con un beneficio de $102 millones anuales.  Por otro lado, la evasión contributiva de los individuos se redujo de un veintiséis (26%) por ciento en el 1992 a un dieciocho (18%) por ciento en el 1996.

            A su vez, la Reforma Contributiva de 1994 creó una estructura impositiva sencilla, facilitándole a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones contributivas.  Se registró un incremento de 185,000 planillas de individuos comparando el año contributivo 1996 con el 1992.

La Reforma Contributiva de 1994 estableció la Carta de Derechos del Contribuyente, cuyo propósito es que los individuos reciban un trato digno, equitativo e imparcial.

            Además, consistente con la política económica establecida bajo nuestro Gobierno, se han aprobado varias leyes encaminadas a promover el desarrollo multisectorial de nuestra economía.  Entre los sectores beneficiados están el turístico, agrícola, manufacturero, de servicios, comercio y financiero.

            Algunas de las leyes aprobadas para estos fines fueron:

 

1.                  Ley Núm. 78 de 10 de septiembre de 1993, según enmendada, conocida como “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 1993”;

                        2.         Ley Núm. 225 de 1 de diciembre de 1995, según enmendada, conocida como, “Ley de Incentivos Agrícolas de Puerto Rico”;

                        3.         Ley Núm. 70 de 11 de julio de 1996, conocida como “Ley de Fondos de Capital de Inversión de Puerto Rico de 1996”;

                        4.         Ley Núm. 42 de 22 de julio de 1997, que enmienda el Código de Rentas Internas de 1994 para incentivar la inversión de capital en Puerto Rico;

                        5.         Ley Núm. 135 de 2 de diciembre de 1997, conocida como “Ley de Incentivos Contributivos de 1998”.

 

            Entre la  Reforma Contributiva de 1994 y las leyes antes mencionadas, se han concedido alrededor de $1,500 millones en beneficios contributivos.

 

            El compromiso programático de nuestro Gobierno durante el cuatrienio 1997 al 2000 es continuar reduciendo la carga contributiva a la clase media trabajadora para incrementar los recursos económicos de nuestras familias.  Mediante la aprobación de las Leyes Núm. 36 de 19 de julio de 1997 y Núm. 89 de 18 de agosto de 1997, se concedieron deducciones adicionales a los individuos.  La Ley Núm. 36, con el objetivo de promover el ahorro individual, aumentó en $500 la deducción por cuentas de retiro individual.  Por su parte, la Ley Núm. 89 aumentó en $200 la cantidad a deducirse por gastos incurridos en el cuido de niños, y además, concedió una deducción  especial de $1,000 a los contribuyentes que estudian y trabajan entre las edades de 16 a 25 años.  Estos beneficios contributivos para los individuos, especialmente para la clase media y los jóvenes trabajadores, representan ahorros por unos $17 millones anuales adicionales.

 

            Esta medida tiene el propósito de cumplir con el compromiso programático de conceder una rebaja en las tasas contributivas a los individuos.  La rebaja contributiva se hará efectiva en dos fases.  La primera fase aplicará al año contributivo comenzado el 1ro. de enero del 2000 y la segunda fase aplicará a los años contributivos comenzados a partir del 1ro. de enero del 2001.

            Una vez se completen las dos fases, la reducción en las tasas contributivas representará alrededor de $282 millones en beneficios contributivos para los individuos, equivalente a un beneficio promedio por contribuyente de 11.4 por ciento.

            Mediante esta medida todos los contribuyentes recibirán beneficios, de los cuales la mayoría recaerá sobre la clase media trabajadora.  Aquellos contribuyentes con ingresos netos sujetos a contribución de $50,000 o menos, que representan el por ciento del total de los contribuyentes, recibirán cerca del ochentinueve (89%) por ciento de los beneficios totales.

            Esta legislación hace justicia a este importante renglón de nuestra población, que es vital para continuar impulsando el desarrollo económico y social de Puerto Rico.

 

DECRETASE POR LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:

            Artículo 1.-Se enmiendan los apartados (a) y (c) de la Sección 1011 de la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que lea como sigue:

 

            “Sección 1011.-Contribución a Individuos

 

            Se impondrá, cobrará y pagará sobre el ingreso neto de todo individuo en exceso de las exenciones provistas en la sección 1025 y sobre el ingreso neto de una sucesión o de un fideicomiso en exceso del crédito provisto en la sección 1163, una contribución determinada de acuerdo con las siguientes tablas:

           

            (a)        Contribución Regular

 

                                    (1)        Contribución para los años contributivos que comiencen después del 30 de junio de 1995 y antes del 1ro. de enero del 2000:

 

                                    A)             Persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla conjunta, persona casada que no viva con su cónyuge, persona soltera, jefe de familia, sucesión o fideicomiso:

            Si el ingreso neto sujeto a

            contribución fuere:                                                        La contribución será:

 

            No mayor de $2,000                                                    8 por ciento

 

            En exceso de $2,000 pero no                           $160 más el 12 por ciento del

            en exceso de $17,000                                      excedente sobre $2,000

 

            En exceso de $17,000 pero no             $1,960 más el 18 por ciento del

            en exceso de $30,000                                      excedente sobre $17,000

 

            En exceso de $30,000 pero no             $4,300 más el 31 por ciento del

            en exceso de $50,000                                      excedente sobre $30,000

 

            En exceso de $50,000                                      $10,500 más el 33 por ciento del

                                                                                    excedente sobre $50,000

 

                                    B)             Persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla separada:

 

            Si el ingreso neto sujeto a

             contribución fuere:                                           La contribución será:

 

            No mayor de $1,000                                        8 por ciento

 

            En exceso de $1,000 pero no                           $80 más el 12 por ciento del

            en exceso de $8,500                                        excedente sobre $1,000

 

            En exceso de $8,500 pero no                           $980 más el 18 por ciento del

            en exceso de $15,000                                      excedente sobre $8,500

 

            En exceso de $15,000 pero no             $2,150 más el 31 por ciento del

            en exceso de $25,000                                      excedente sobre $15,000

 

            En exceso de $25,000                                      $5,250 más el 33 por ciento del

                                                                                    excedente sobre $25,000

 

                        (2)        Contribución para cualquier año contributivo que comience después del 31 de diciembre de 1999 y antes del 1ro. de enero del 2001:

 

                                                (A)       Persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla conjunta, persona casada que no viva con su cónyuge, persona soltera, jefe de familia, sucesión o fideicomiso.-

 

            Si el ingreso neto sujeto a

            contribución fuere:                                                        La contribución será:

 

            No mayor de $2,000                                                    7.5 por ciento

 

            En exceso de $2,000 pero no                                       $150 más el 11 por ciento del

            en exceso de $17,000                                                  excedente sobre $2,000

 

            En exceso de $17,000 pero no                         $1,800 más el 16.5 por ciento del

            en exceso de $30,000                                                  excedente sobre $17,000

 

            En exceso de $30,000 pero no                         $3,945 más el 29.5 por ciento del

            en exceso de $50,000                                                  excedente sobre $30,000

 

            En exceso de $50,000                                                  $9,845 más el 33 por ciento del

                                                                                                 excedente sobre $50,000

 

            (B)       Persona casada que viva con su cónyuge y rinda  planilla separada.-

 

            Si el ingreso neto sujeto a

            contribución fuere:                                                        La contribución será:

          No mayor de $1,000                                             7.5 por ciento

 

            En exceso de $1,000 pero no                                       $75 más el 11 por ciento del

            en exceso de $8,500                                                    excedente sobre $1,000

 

            En exceso de $8,500 pero no                                       $900 más el 16.5 por ciento del

            en exceso de $15,000                                                  excedente sobre $8,500

 

            En exceso de $15,000 pero no                         $1,972 más el 29.5 por ciento del

            en exceso de $25,000                                                    excedente sobre $15,000

 

            En exceso de $25,000                                                  $4,922 más el 33 por ciento del

                                                                                                  excedente sobre $25,000

                        (3)        Contribución para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre del 2000:

 

                                    (A)       Persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla conjunta, persona casada que no viva con su cónyuge, persona soltera, jefe de familia, sucesión o fideicomiso:

 

            Si el ingreso neto sujeto a

            contribución fuere:                                                        La contribución será:

 

            No mayor de $2,000                                                    7 por ciento

 

            En exceso de $2,000 pero no                                       $140 más el 10 por ciento del

            en exceso de $17,000                                                  excedente sobre $2,000

 

            En exceso de $17,000 pero no                         $1,640 más el 15 por ciento del

            en exceso de $30,000                                                  excedente sobre $17,000

 

            En exceso de $30,000 pero no                         $3,590 más el 28 por ciento del

            en exceso de $50,000                                                  excedente sobre $30,000

 

            En exceso de $50,000                                                  $9,190 más el 33 por ciento del

                                                                                                 excedente sobre $50,000

 

            (B)       Persona casada que viva con su cónyuge y rinda  planilla separada:

 

            Si el ingreso neto sujeto a

            contribución fuere:                                                        La contribución será:

 

            No mayor de $1,000                                                    7 por ciento

 

            En exceso de $1,000 pero no                                       $70 más el 10 por ciento del

            en exceso de $8,500                                                      excedente sobre $1,000

 

            En exceso de $8,500 pero no                                       $820 más el 15  por ciento del

            en exceso de $15,000                                                    excedente sobre $8,500

 

            En exceso de $15,000 pero no                         $1,795 más el 28 por ciento del

            en exceso de $25,000                                                    excedente sobre $15,000

 

            En exceso de $25,000                                                  $4,595 más el 33 por ciento del

                                                                                                  excedente sobre $25,000

 

            (b)        . . .

 

                        (c)        Ajuste gradual de los tipos contributivos menores de la tasa de treinta y tres (33) por ciento y de la exención personal y exención por dependientes.

(1)   En general.–La contribución impuesta por los párrafos (1), (2) y (3) del apartado (a) será aumentada por cinco (5) por ciento del exceso del ingreso neto sujeto a contribución sobre setenta y cinco mil (75,000) dólares, excepto que en el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla separada, la contribución será aumentada por cinco (5) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución sobre treinta y siete mil quinientos (37,500) dólares.

 

(2)               Limitación.–El aumento determinado bajo el párrafo (1) de este apartado con respecto a cualquier contribuyente:

 

(A)              para los años contributivos especificados en el párrafo (1) del apartado (a) no excederá de seis mil (6,000) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.  En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla separada, el límite especificado en este párrafo será de tres mil (3,000) dólares más el treinta y tres (33) por ciento del monto de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.

 

                        (B)       para los años contributivos especificados en el párrafo (2) del apartado (a), seis mil seiscientos cincuenta y cinco (6,655) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.  En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinda planilla separada, el límite especificado en este párrafo será de tres mil trescientos veintisiete (3,327) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento del monto de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.

 

                        (C)       para los años contributivos especificados en el párrafo (3) del apartado (a), siete mil trescientos diez (7,310) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.  En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinde planilla separada, el límite especificado en este párrafo será de tres mil seiscientos cincuenta y cinco (3,655) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento del monto de la exención personal y de la exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo la sección 1025.”

 

                        Artículo 2.-Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de su aprobación.

 

 

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